從銀行流水淺談流動資金概念流動資金是指借錢人向企(事)業法人或國家規定可以作為借錢人的其他組織發放的用于借錢人日常生產經營周轉的本外幣借錢。流動資金借錢是授信業務最基本、最普遍、最 

頻繁的業務。它是了解其他授信業務的基礎，也可以說其他授信是從中衍生出來的。企業生產經營離不開銀行，其生產經營資金不足的部分需要向銀行借貸，當一個生產周期結束后，資金回收，用于歸還銀行借錢。下一個生產周期開始，再向銀行借貸，形成循環。所以，流動資金借錢又可以分為經常性流動資金借錢與臨時性流動資金借錢。 

經常性流動資金借錢是指企業要維持日常生產周轉必須要向銀行借錢的部分。企業經常性流動資金，由兩部分構成：自有資金與銀行借貸。換句話說，銀行不能滿足企業的 

基本需求，就無法實現經常性周轉。制作銀行流水這一合理資金需求也是銀企合作的基礎。臨時性流動資金需求是指經常性流動資金以外的用于流動資金的資金需求，如因為原材料價格可能上漲，增加庫存所需要的借錢；訂單臨時性增加所需要的新投入等。兩者的區別是，經常性流動資金是企業必須保持的借貸水平，需不斷循環下去，借還還借，不能中斷或減少。

            而臨時性流動資金借錢基本上是一次性的，季節性的臨時需求，到期后收回，不必再行發放。當然因為企業因產能擴大而增加對流動資金的需求，開始時屬于臨時性流動資金借款，以后在維持新生產規模的條件下變成經常性流動資金。 

           目前流動資金借錢的相關規范性法規是銀監會2010年頒布的《流動資金借錢管理暫行辦法》。對于流動資金借錢，要做到以下幾點。 

第一，要確定它的合理性。做銀行流水審慎確定借錢人的流動資金授信總額及具體借錢的額度，不得超過借錢人的實際需求。 發放流動資金借錢，借錢人應合理測算借錢人營運資金需 

求。借錢人首先需要有一定比例的自由流動資金，不能把全部流動資金的壓力放在銀行身上。一般銀行對于企業的自由流動資金比例要求為30％，銀行提供70％，既避免固定資產擠占流動資金現象發生，同時也保證將來借錢的周轉能經常合理進行。借錢到期是要歸還的，先還后貸是一個常識也是原則。若沒有自由流動資金，到期后，就沒有資金來源用于歸還借錢，總不可以用新借錢還舊借錢。因此，我們對客戶的流動資金借錢的數量要進行核定，基本滿足生產經營的合理需求，過高的需求部分予以拒絕。 

          第二，要把握用途。不僅看企業申請用途是否符合流動資金借錢的規定要求，還要審查真實用途，檢查實際用途。對銀行來講最忌諱的就是挪用借錢，因為它不但違背銀行的信用基礎，代辦銀行流水更會導致銀行對借錢人的監控失效，因而增加風險。如果發現與借錢申請不實的情況，銀行應該立即收回借錢。 流動資金用途，主要用于購買原輔材料及與生產有關的支出，不能用于長期資產支出，也不能用于對外投資，更不能用于職工工資、福利支出及稅金支出。設想一個企業連工資都要依靠銀行借錢，根本就沒有存在價值。更不得從事國家禁止從事的領域與用途。不得從事股票、期貨、變相房地產等。 

第三，要根據借錢人生產經營的規模和周期特點，合理 

          設定流動資金借錢的業務品種和期限，以滿足借錢人生產經營的資金需求，實現對借錢資金回籠的有效控制。流動資金借錢的授信種類很多，不同的需求設計不同的授信品種，但是不能突破流動資金授信額度。比如，有些企業的供貨商愿意接受銀行承兌匯票方式結算，就應努力提供銀行承兌匯票來滿足需求，節省企業成本。外貿進出口業務中，多使用信用證方式結算，減少實際資金占用。進口到岸通關后，使用信托提單方式融資，方便進口商盡快銷售貨物等。在不增加授信風險情況下，選擇最有利的品種。比如季節性很強的生產企業，尤其是農產品加工企業，在原材料收購季節，對流動資金需求特別大，以后逐步加工、銷售、回籠，收回借錢。

            注意：流動資金的需求與企業的銷售方式有很大關系。 應收賬款數量、放賬期限長短，需要客戶經理特別關注。尤其是應收國外賬款數量一直保持較高水平的，有截留資金在外的可能。授信期限也是必須考慮的一個問題。不同的產業有不同的生產周期。如造船業，生產周期可能3～4年，流動資金的發放不能像一般加工業那樣短。明知道期間企業沒有足夠的銷售收入，而設定企業歸還，是銀行的授信管理有缺陷。應該根據不同產品特點與生產周期及經營的歷史狀況，合理推算和設定歸還期限與方式。對定額流動資金期限可以很長，一般性流動資金需求，可以較短。對農產品加工企業，不可采用一次性收回方式，而是分次方式逐步收回，以與其現金流相匹配。 

            第四，借錢條件必須符合相關規定條件。不僅包括借錢人的主體資格，也包括生產經營條件。首先必須是經過有關部門注冊登記的具有完全民事行為能力的獨立法人組織或符合規定要求的其他經濟組織，其內部組織結構合理，產權關系與資本結構明晰；其次是財務制度健全，財務報表與記賬規則符合財政部門的規定，無虛假記載或較大的財務漏洞； 

          再次，生產經營正常，產品有市場，貨款回籠有保障且正常，無積壓或質量問題，應收賬款在合理水平，新投產的企業，在科學評估基礎上監督使用；最后，預測現金流。企業在借錢期間能否產生足夠的現金流是確定借錢發放的關鍵。 能否歸還借錢不是取決于企業的利潤。在現行財務制度下，利潤很高也可能現金流很少。現金流是經營性現金流而非融資性現金流。 

          第五，要嚴格監控流動資金借錢的使用，辦理銀行流水確保借錢用于真正的需求。防止出現移用、挪用現象。當然因市場發生變化，中途改變資金用途是經常發生的，但必須告知銀行并經銀行同意。在一定條件下，資金的使用采用受托人支付方式，即在借錢時約定借錢資金的支付委托銀行直接劃撥到收款人賬戶。雖然增加了銀行的麻煩，但對于風險監控卻是必要的。根據規定具有以下情形之一的流動資金借錢，原則上應采用借錢人受托支付方式： 

(1)與借錢人新建立信貸業務關系且借錢人信用狀況一 般； 

(2)支付對象明確且單筆支付金額較大； 

(3)借錢人認定的其他情形。 

采用借錢人受托支付的，借錢人應根據約定的借錢用途，審核借錢人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后， 

借錢人應將借錢資金通過借錢人賬戶支付給借錢人的交易對象。 

采用借錢人自主支付的，借錢人應按借錢合同約定要求借錢人定期匯總報告借錢資金支付情況，并通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式核查借錢支付是否符合約定用 

途。 受托人支付的好處是顯而易見的。銀行可以預先控制企業的資金流向，掌握企業的主要客戶關系。尤其是在供應鏈金融中，受托支付是其得以存在的基本保證。 

第六，在流動資金借錢中，要賦予銀行一個可以隨時臨時性收回部分借錢的權利，并要選擇合適時間加以運用，目的在于檢查企業除本行以外的臨時性融資能力與水平。我們知道，銀行流水代辦銀行與客戶建立流動資金借貸關系，是期望建立長期的穩定關系。在此過程中，企業情況會發生變化。隨時收回借錢，相當于臨時檢查，從企業的應變能力判斷其是否正常。好的企業，可以通過內部融資解決，有的通過其他銀行借錢解決。如果其他銀行愿意借貸，說明彼此判斷相同。 

第七，理論上流動資金借錢能夠基本滿足周轉要求，而 

實際上資金缺口很大的企業，應該重點關注。是否有財務漏洞或者把一部分流動資金用于規定之外經營活動，如金融投機、房地產或轉借牟利。